核销流程

①获取核销反馈数据

从电子税务局或单一窗口申请进料加工核销数据反馈

②读入核销反馈数据并查看数据

手（账）册核销信息

核销报关单明细

③数据比较

④根据比对结果在申报软件中填写相关表单

已核销手（帐）册海关数据调整

进料加工业务免抵退核销表

⑤生成申报文件，上传电子税务局并提交资料

⑥审核完成，获取核销审核结果，更新计划分配率

进料加工核销计算及免抵退税计算方法

①企业在申报退税时：

免抵退税额=出口货物人民币离岸价×出口货物退税率×（1-计划分配率）

免抵退不得免征和抵扣税额=出口货物人民币离岸价×（出口货物征税率-出口货物退税率）×（1-计划分配率）

②申报税务核销时：

通过企业申报的调整数据自动计算实际分配率，并根据已申报出口额自动计算产生应调整不得免征和抵扣税额和应调整免抵退税额。

实际分配率=实际进口总值/实际出口总值

应调整不得免征和抵扣税额=实际出口总额×（计划分配率—实际分配率）×（出口货物征税率-出口货物退税率）

应调整免抵退税额=实际出口总额×（计划分配率—实际分配率）×出口货物退税率

③企业在核销流程完结后首次申报退税时，需要调整的两个调整额将自动在汇总表中参与计算